1. 현금및현금성자산이란?
현금및현금성자산은 말 그대로 기업이 보유한 현금과 현금처럼 빠르게 사용할 수 있는 자산을 말합니다. 현금이란 우리가 흔히 알고 있는 종이돈이나 동전, 은행에 예치된 자금을 의미합니다.
반면 현금성자산은 현금은 아니지만, 곧바로 현금으로 전환할 수 있는 자산을 말합니다. 예를 들어, 만기가 3개월 이내인 단기 예금이나 국공채, 기업어음(CP), 환매조건부채권(RP) 등이 이에 해당합니다.
쉽게 생각해보면, 친구에게 돈을 빌려주었을 때 3일 후에 돌려받을 수 있다면, 그 돈은 거의 현금과 같다고 볼 수 있습니다. 현금및현금성자산은 이렇게 빠르게 현금화할 수 있는 자산을 포괄하는 개념입니다.
2. 현금성자산의 종류
현금성자산에는 어떤 것들이 포함될까요? 대표적으로 다음과 같은 자산들이 현금성자산으로 간주됩니다.
단기예금: 만기가 3개월 이내로 설정된 예금입니다. 예를 들어, 은행에 3개월 동안 예금한 자금은 만기가 짧아 현금으로 쉽게 전환이 가능합니다.
국공채: 만기가 3개월 이내인 정부나 공공기관이 발행한 채권도 현금성자산으로 볼 수 있습니다. 이는 신용이 높아 현금처럼 안전하게 사용할 수 있기 때문입니다.
기업어음(CP): 신용도가 높은 기업이 발행한 만기가 짧은 어음도 현금성자산으로 간주됩니다. 기업어음은 보통 만기가 3개월 이내로 설정되어 있어 현금처럼 빠르게 사용할 수 있습니다.
환매조건부채권(RP): 금융기관이 발행한 환매조건부채권도 만기가 짧고 안정적이기 때문에 현금성자산에 포함됩니다. 이는 일정 기간 후 다시 되사는 조건으로 발행된 채권입니다.
이처럼 현금성자산은 만기가 짧고 위험이 적은 자산들을 포함합니다. 현금으로 바로 전환될 수 있어 기업이 필요할 때 언제든 사용할 수 있는 것이 특징입니다.
3. 현금및현금성자산의 중요성
☞ 기업의 생명줄, 현금
현금및현금성자산이 왜 중요한지 궁금할 것입니다. 기업에게 현금은 생명줄과도 같습니다. 회사가 갑자기 큰 비용을 지출해야 하거나 급한 상황이 발생했을 때, 현금및현금성자산이 충분하다면 이를 빠르게 해결할 수 있습니다.
예를 들어, 급하게 기계 부품을 구입해야 하는 제조업체가 현금이 부족하다면, 거래에 문제가 생길 수 있습니다. 반면, 현금및현금성자산이 충분하다면 이러한 문제를 손쉽게 해결할 수 있겠죠.
☞ 재무적 안정성 지표
또한, 현금및현금성자산은 기업의 재무적 안정성을 보여줍니다. 현금이 많다는 것은 그만큼 기업이 재무적으로 안정되어 있다는 것을 의미하며, 채권자나 투자자들이 기업에 대한 신뢰를 가지게 되는 중요한 요소입니다.
현금및현금성자산은 재무상태표에서 가장 위쪽에 위치하며, 이는 기업이 가장 쉽게 사용할 수 있는 자산이라는 점을 강조합니다.
이를 통해 기업이 얼마나 유동성이 높은지, 즉 얼마나 쉽게 자금을 마련할 수 있는지 알 수 있습니다. 이와 같이 현금및현금성자산은 기업의 재무적 유연성을 보여주는 중요한 지표입니다.
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